企業所得稅匯算清繳常見納稅調整事項！
錄入編輯：裕豐財稅 | 發布時間：2023-02-09
扣除類調整項目
01.罰金、罰款和被沒收財務的損失 政策概述：罰金、罰款和被沒收財物的損失計算應納稅所得額時不得扣除。 納稅調整：↑ 調增 填報附表：A105000 02.稅收滯納金、加收利息 政策概述：稅收滯納金、加收利息計算應納稅所得額時不得扣除。 納稅調整：↑ 調增 填報附表：A105000 03.業務招待費支出 政策概述：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%！ 納稅調整：↑ 調增 填報附表：A105000 04.廣告費和業務宣傳費 政策概述：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。 納稅調整：↑ 調增（可結轉以后年度） 填報附表：A105060；A105000 例外情況： 1）2011年1月1日-2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除； 超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除； 2）煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。 05.贊助支出 政策概述：不符合規定的贊助支出計算應納稅所得額時不得扣除。 納稅調整：↑ 調增 填報附表：A105000 06.捐贈支出 政策概述：企業實際發生的符合條件的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 超過部分準予以后三年內在計算應納稅所得額時結轉扣除。 納稅調整：↑ 調增（可在三年內結轉） 填報附表：A105070；A105000 例外情況：2019年1月1日-2025年12月31日，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時據實扣除； 07.不征稅收入用于支出所形成的費用 政策概述：企業的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除； 企業的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。 納稅調整：↑ 調增 填報附表：A105040；A105000
